裔 行 I 由 哩哆 纠阅’ 互 《金融科学——中国金融学院学报~2000年菇2期(星墓 塑 f?，卵 开晨国内保理业务是商业银行一个新的利润增长点 齐 夫 r — — — — — — — ～ 张 石 如·玛 随着传统银行业务盈利空间的日渐收窄、银行同业间竞争的 日趋激烈和银行经营环境的整体恶化，国内 银行必须通过业务创新来培育新的利润增长点 ，以增强银行的盈利能力和抗风险能力，逐步改变过分依赖利 差收入的局面。国内保理业务作为一项综合性较强、操作较为复杂的金融服务，可以给开办此项业务的银行 带来保理费、资信调查费、银行转帐费、融资利息等多项业务收入，但开办此项业务的时机是否成熟、所需条 件是否具备尚需要进一步研究。 一、 何为国内保理业务 国内保理业务是一项为国内供应商与买方之间进行商品赊销而设计的一种综合性金融服务，即保理商 从供应商那里买进以发票表示的以买方为付款人的应收帐款，并负责信用销售控制、销售分户帐户管理和债 款回收。具体业务流程为：1．保理商与供应商签定保理合同；2．保理商根据保理合同对买方进行资信调查；3． 保理商根据保理合同对买方核定信用额度；4．供应商销售货物I5．保理商根据保理合同对供应商的应收帐款 进行贴现或融资；6．保理商根据保理合同对应收帐款进行帐务管理；7．保理商根据保理合同对应收帐款进行 催收；8．保理商收回资金以及有关费用和融资利息。 与国际保理业务一样，国内保理业务的主要当事人包括供应商、买方和保理商；服务项目主要包括资信 调查、贸易融资、销售帐务管理 、债款回收、坏帐担保等 。但保理商并非一定要提供所有的服务项 目，具体服务 项目内容根据保理合同确定。 1．资信调查。供应商一般有许多买方客户，这些客户分布的范围可能比较广泛，所处区域的经济发展状 况、技术水平等方面存在差异。因此，为了保证应收帐款的质量，降低坏帐率，供应商希望对一些主要客户进 行资信调查。通常情况下 ，供应商愿意将这些工作交给保理商去做。 2．贸易融资。保理公司根据保理合同对供应商的应收帐款进行贸易融资，融资比例一般为 50 -80 ，根 据保理合同决定是有追索权还是无追索权融资。作为融资的担保，供应商必须将全部有效单据移交给保理公 司。 3．销售帐务管理。保理商购买应收帐款之后成为应收帐款的债权人，因此保理商必须对销售帐款进行帐 务管理 。在有些情况下，即使保理商没有购买应收帐款，供应商也愿意将应收帐款的帐务管理工作交给保理 商管理。这样 ，供应商可以集中力量搞生产、经营和销售 ，并相应减少财务管理人员和办公设备支出，同时可 以节省大量的邮电费和电话费。 4．债款回收。作为专业性很强的公司，保理商具有专门的收债技术和丰富的收债经验 ，知道在适当的时 候采取适当的方式向买方催讨债款。保理商一般设有专门的部门处理法律事务，提供律师服务。为了减少不 必要的麻烦，取得供应商的真诚协助并增强其责任感，保理商在保理合同中应与供应商就收债方式、程序和 最后手段达成一致，并在具体实施之前征求供应商的意见，以免擅自采取法律手段解决债务问题而损害了供 应商的客户关系和长远利益。如果保理商采取法律手段收回已核定信用额度内的应收帐款 ，由此而产生的有 关诉讼费用、律师费用由保理商自己负担；如果保理商没有为供应商核定销售额度，由此产生的催收费用由 供应商负担。但这些内容必须在保理合同中加以明确。 5．坏帐担保。保理合同签订之后，保理商在该合同生效之前对买方逐一核定信用销售额度，并在执行保 理合同过程中，根据买方经营情况及环境变化随时调整每个买方客户的信用销售额度。保理商对供应商在额 度内因销售而形成的应收帐款提供 100％的坏帐担保，即保理商必须购买额度 内的应收帐款且承担全部的 l 17 维普资讯